Podatek konsumpcyjny wewnętrzny na produkty energetyczne ( TICPE ), dawniej „podatek wewnętrzny na zużycie produktów naftowych” ( TIPP ) jest głównym podatkowy konsumpcja wewnętrzna pobierane w Francji . Odnosi się do niektórych produktów energetycznych , w szczególności produktów ropopochodnych . Jest to podatek akcyzowy nakładany na ilości. Od 2007 do 2014 r. Wynosiła 42,84 centa za litr oleju napędowego i 60,69 centa za litr bezołowiowej benzyny 95 i 98 , przed regionalną modulacją. Pod koniec 2012 r. Podlegał przejściowej obniżce o 3 centy za litr przez trzy miesiące.
Wywodzi się z TIP (wewnętrzny podatek od ropy naftowej), ustanowiony na mocy przepisów 16 i 30 marca 1928którzy organizują przemysł rafinacji ropy naftowej we Francji. Nabrał rozpędu w latach 70. XX wieku w reakcji na szok gospodarczy, który nastąpił po pierwszym szoku naftowym w 1973 r.
Od 2005 r. Francja uzyskała zwolnienie z Unii Europejskiej i stosuje wewnętrzny podatek konsumpcyjny od regionalnych produktów naftowych w zakresie super-paliw bezołowiowych (95 i 98) oraz oleju napędowego.
Od 2006 r. Część TICPE trafia do budżetów regionów w granicach 1,15 centa na olej napędowy i 1,77 centa na benzynę. Ponadto regiony mogą podnieść TICPE w granicach 1,35 centa dla oleju napędowego i 0,73 centa dla benzyny. W sumie zatem za 2,5 centa za litr odpowiadają regiony. Wszystkie regiony zdecydowały się na maksymalne opodatkowanie, z wyjątkiem Korsyki i regionu Poitou-Charentes , które zrzekły się udziału regionalnego i wzrostu. Ostatecznie, w 2014 r. Całkowity TICPE został zatem ustalony na 41,69 centymów na litr dla oleju napędowego i 58,92 centymów na litr dla benzyny w tych dwóch regionach oraz na 44,19 i 61,42 centymów na litr w tych dwóch regionach.
W 2011 roku zmieniono nazwę tego podatku z „wewnętrznego podatku konsumpcyjnego od produktów ropopochodnych” na „wewnętrzny podatek konsumpcyjny od produktów energetycznych”, biorąc pod uwagę fakt, że podstawa tego podatku dotyczy produktów innych niż ropopochodne ( biopaliwa ).
Od 2014 roku TICPE zawiera składnik węglowy ( podatek węglowy lub CCE), którego ilość ma wzrosnąć do 100 euro / t CO 2w 2030 r. w ramach krajowej strategii niskoemisyjnej walki z globalnym ociepleniem .
Ramy prawne tego podatku są określone na poziomie europejskim w dyrektywie Rady 2003/96 / WE z dnia 27 października 2003„Restrukturyzacja wspólnotowych ram prawnych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej”. Dyrektywa ma szerszy zakres: obejmuje wszystkie produkty energetyczne, a także energię elektryczną. Przewiduje minimalny poziom opodatkowania na produkt, który ma zostać osiągnięty w ramach konkretnego harmonogramu dla każdego państwa członkowskiego.
Francuskie podatki objęte tą dyrektywą to TICPE, wewnętrzny podatek konsumpcyjny od gazu ziemnego (TICGN) oraz wewnętrzny podatek konsumpcyjny od węgla brunatnego i koksowego (TICC).
Lista produktów objętych tym podatkiem jest wspólna dla wszystkich państw członkowskich Unii Europejskiej . Dyrektywa Rady 2003/96 / WE z dnia27 października 2003„Restrukturyzacja wspólnotowych ram prawnych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej” ma na celu objęcie większej liczby produktów energetycznych. Poprzednia dyrektywa, z19 października 1992ograniczał się do olejów mineralnych ( ropa naftowa ).
Odzyskiwanie w prawie francuskim w tabelach B i C art. 265 kodeksu celnego stanowi, że opodatkowane są tylko zastosowania jako paliwo lub paliwo do ogrzewania .
TICPE ma zastosowanie do każdego produktu, który jest przeznaczony do użycia, który jest oferowany do sprzedaży lub używany jako paliwo do silnika lub jako dodatek zwiększający końcową ilość paliw silnikowych (jako taki ma zastosowanie do wszystkich biopaliw , ale z inna skala). Podatek ten nie dotyczy produktów używanych do transportu towarów drogą wodną śródlądową. Samolot nafty jest również zwolniony z podatków. Z kolei energia elektryczna podlega podatkowi wewnętrznemu od końcowego zużycia energii elektrycznej (TICFE), a zatem jest również wyłączona z zakresu TICPE.
TICPE ma również zastosowanie do każdego węglowodoru, który jest przeznaczony do wykorzystania, który jest używany lub który jest oferowany na sprzedaż do ogrzewania , z wyjątkiem gazu ziemnego, który jest powiązany z określonym podatkiem (TICGN) i paliw stałych, takich jak węgiel , torf lub węgiel brunatny .
W departamentach zamorskich TICPE nie ma zastosowania. Zastępuje go specjalny podatek konsumpcyjny (TSC), którego stawkę i zwolnienia ustala rada regionalna będąca beneficjentem.
Podatek ten jest pobierany od sprzedanych ilości, a nie od ceny sprzedaży produktu. Jest to zatem stała kwota w euro, która jest pobierana od każdej sprzedanej jednostki. Ilość zależy od rodzaju produktu (na przykład benzyny lub oleju napędowego), ale także od rodzaju zużycia (wykorzystanie jako paliwo lub do ogrzewania). Kwoty te są określone w art. 265 kodeksu celnego i regularnie modyfikowane przez ustawy finansowe .
W kwiecień 2014, jest to benzyna bezołowiowa (95 i 98), która obsługuje najwyższe TICPE: 60,69 centów za litr, a następnie olej napędowy - 42,84 centów za litr (z wyłączeniem regionalnej modulacji). LPG jest opodatkowany 10,76 centów za kg (około 5,7 centów za litr) i etanolu (E85) do 17,29 centów za litr. Olej opałowy jest opodatkowany 5,66 centów za litr i gazu opałowego do 0,141 centów za kWh .
W czasach, gdy ropa była tania, łączny udział podatków (TIPP i VAT ) stanowił aż 80% ceny „super”. Udział ten spadał wraz ze wzrostem ceny ropy. Ponadto wysokość podatku nie uległa zmianie w latach 2007-2014 (poza modulacją regionalną), a inflacja w tym samym okresie wyniosła ponad 11%. W 2014 roku podatki stanowiły mniej niż połowę ceny na pompie. Wzrost podatku w stałych euro rozpoczął się w 2015 r. Po wejściu w życie podatku węglowego , w kontekście zerowej inflacji.
Podatek ten może być częściowo odzyskany przez specjalistów transportowych . W 2019 r. W przypadku przewoźnika towarowego z flotą 10 ciężarówek, z których każda zużywa 3000 litrów paliwa miesięcznie, zwrot kosztów TICPE w wysokości 35 000 EUR można odzyskać co 6 miesięcy.
Składnik węglowyOd 2014 roku TICPE zawiera składnik węglowy, aby modulować opodatkowanie różnych produktów w zależności od emisji CO 2.
Rzeczywiście, w 2012 r. Nowy prezydent Republiki François Hollande zapoczątkował politykę transformacji energetycznej . „Strategia krajowa 2015–2020” zobowiązuje Francję do przejścia w fazę przejściową, co znajduje odzwierciedlenie w kilku ustawach, w tym w ustawie z dnia 17 sierpnia 2015 r. O transformacji energetycznej . Zmiana zachowania pod względem emisji CO 2podatki od konsumpcji wewnętrznej (TIC) paliw kopalnych - ropa, gaz, węgiel - są korygowane w górę. Wzrost ten odzwierciedla wprowadzenie „składnika węglowego” w ICT, indeksowanego do ceny referencyjnej CO 2 .. Dlatego nie jest to nowy podatek per se, nawet jeśli ten składnik węglowy jest często nazywany „podatkiem węglowym”.
Od 7 € na początku, wartość tony CO 2używany do obliczenia składnika węglowego jest stopniowo zwiększany do 30,5 EUR w 2017 r., a docelowo 100 EUR w 2030 r. Biorąc pod uwagę niskie ceny ropy i gazu, ten wzrost podatku jest początkowo niewielki, ale przepis ustawy o finansach na 2018 r. pobudza wzrost podatku: tekst przewiduje, że zostanie on pomnożony przez prawie trzy w ciągu 5 lat, aby osiągnąć 86 EUR / t CO 2z 2022 roku, w porównaniu do € 65 / t CO 2 pierwotnie przewidziane w ustawie 17 sierpnia 2015. Ta ostatnia decyzja dotyczy wszystkich paliw kopalnych, w tym paliw.
O to połączenie przez kilka lat domagała się partia Europe Ecology Les Verts . Jednak wzrost ten nie dotyczy przewoźników drogowych, którzy mają możliwość żądania zwrotu TICPE przekraczającego 43,19 centymów za litr oleju napędowego, w tym podatku węglowego.
Poniższa tabela przedstawia zmiany podatków wewnętrznych na niektóre produkty energetyczne w latach 2013–2018 w następstwie wprowadzenia składnika węglowego i innych przyjętych środków, w tym wyrównania podatków między benzyną a olejem napędowym; wdrażanie podatku węglowego i proces odrabiania podatków od paliw, pierwotnie planowany na 2022 r., zostały przerwane w 2018 r. po demonstracjach w ramach ruchu żółtych kamizelek .
2013 | 2014 (1 st kwiecień) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Olej napędowy (ok € / l) | 42,84 | 42,84 | 46,82 | 49,81 | 53.07 | 59,40 |
Superfuels SP95-E5 i SP98 (ok € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 64.12 | 65.07 | 68,29 |
Premium SP 95-E10 (ok. € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 62.12 | 63.07 | 66,29 |
Paliwo na gaz ziemny (ok € / m 3 ) | 5,80 |
W swoim raporcie przedstawiającym ustawę finansową na 2018 r. Senat (z prawicową większością) potępia fakt, że działania te spowodują w latach 2018-2022 ogromny wzrost o 46 mld euro obowiązkowych opłat obciążających podatników i gospodarstwa domowe. i firm. Wpływ na średni roczny budżet gospodarstwa domowego wyniósłby 79 euro rocznie w 2018 r. I 313 euro rocznie w 2022 r., W tym 238 euro na przyspieszenie trajektorii składnika węglowego i 75 euro na nadrobienie zaległości w benzynie. W tych średnich skrywają się również bardzo duże różnice w zależności od rodzaju ogrzewania, motoryzacji, a nawet miejsca zamieszkania gospodarstw domowych. Potępia również nieadekwatność odpowiedników, które mają łagodzić skutki.
Udział w budżecie państwa i obowiązkowych potrąceniachTICPE stanowi około 5% podatków i 3% wszystkich tych obowiązkowych opłat, a odsetek ten zmienia się nieznacznie każdego roku w zależności od dochodów z różnych podatków.
W 2014 r. TICPE (bez VAT) przyniósł 24,5 mld euro do finansów publicznych w 2014 r. Pod względem dochodów znajduje się zatem za podatkiem od wartości dodanej (192,6 mld euro w 2015 r.), Ogólną składką na ubezpieczenia społeczne (91,5 mld euro w 2014 r. ), podatek dochodowy (76,0 mld euro w 2015 r.) i podatek dochodowy od osób prawnych (59,3 mld euro w 2015 r.).
W 2017 roku TICPE (bez VAT) zgłosił 30,5 mld euro, w tym 17,2 mld euro przeznaczone na budżet państwa, którego dochody wyniosły 334 mld euro. Podatek ten znajduje się zatem za podatkiem od wartości dodanej (152,4 mld euro), podatkiem dochodowym (73,0 mld euro) i podatkiem od osób prawnych (35,7 mld euro). ”. Udział przeznaczony na budżet państwa stanowi 5% jego dochodów.
Całkowite obciążenie podatkowe wzrasta we Francji w latach 2017-1 038 mld euro, czyli 45% produktu krajowego brutto , na które składało się 63% podatków (653 mld euro) i 37% składek na ubezpieczenie społeczne ( 384,5 mld euro ). W 2017 r. TICPE (30,5 mld euro w 2017 r.) Stanowiło 5% podatków i 3% wszystkich tych obowiązkowych opłat.
Od 1 st styczeń 2006władze lokalne otrzymują część TICPE. Tak więc w 2012 roku 4,3 miliarda euro zostało przydzielone regionom i 6,2 miliardom departamentom z łącznej liczby 24,5 miliarda zgłoszonych przez TICPE. Mają również możliwość niewielkiej zmiany stawki (2,5 centa za litr w 2014 r.), W górę lub w dół. Od 2011 r. Przedział modulacji wynosi [-1,77, +0,73] centów na litr w przypadku benzyny bezołowiowej i [-1,15, +1,35] centów na litr w przypadku oleju napędowego. Większość regionów zdecydowała się zastosować maksymalny dozwolony podatek. Bardziej ograniczona możliwość modulowania w górę bezołowiowej nieznacznie zmniejszyła lukę podatkową między tymi dwoma paliwami.
Od 2015 r. Planowane jest przeniesienie TICPE do Francuskiej Agencji Finansowania Infrastruktury Transportowej (AFITF). W rachunku finansowym na 2019 r. Transfer ten wynosi 1205,8 mln euro .
Wreszcie, część dochodów jest przeznaczona na finansowanie rachunku powierniczego „Transformacja energetyczna”. W ustawie finansowej na 2019 r. Kwota ta została ustalona na 7246,4 mln euro .
w mld euro | Wykonanie
2017 |
Prognoza
2018 |
Prognoza
2019 |
---|---|---|---|
Całkowity TICPE brutto | 30.5 | 33.8 | 37.7 |
Przekaż do władz lokalnych | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Przeniesienie do CAS „Transformacja energetyczna” | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Przenieś do AFITF | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Stan brutto TICPE | 11.1 | 13.3 | 17,0 |
Pewna liczba zawodów i rodzajów działalności korzysta z częściowych lub całkowitych zwolnień:
Do 2020 roku olej napędowy do pojazdów nieporuszających się po drogach korzystał z obniżek podatków od TICPE (18,82 centów € / l zamiast 59,4 centów € / l), co zmniejszyło koszt oleju napędowego o prawie połowę. Ustawa finansowa na 2020 rok przewidywała eliminację tej ulgi podatkowej w trzech etapach:lipiec 2020, Styczeń 2021 i Styczeń 2022. W następstwie pandemii Covid-19 rząd zdecydował o odroczeniu tego usunięcia, które zostanie przeprowadzone za jednym zamachem.1 st lipca 2021. Firmy z branży protestują, ponieważ często nie ma alternatywy dla silników cieplnych do dużych maszyn budowlanych; dodatkowy koszt szacowany na 700 mln euro rocznie zostanie jednak przeniesiony na klientów, którzy są zasadniczo publiczni: państwo, a zwłaszcza społeczności lokalne.
„Pływający TIPP” został wdrożony we Francji między 1 st październik +2.000 i 21 lipca 2002z inicjatywy rządu Lionela Jospina . Chodziło o to, aby obniżyć TIPP w czasach rosnących cen ropy naftowej i podnosić w okresach spadków, aby zniwelować cenę płaconą przez konsumentów. Przyjęty pod presją profesjonalnych konsumentów, w celu natychmiastowego obniżenia cen paliwa oraz w sprzyjającej sytuacji budżetowej, nie trwał długo. Rzeczywiście, aby system działał, konieczne byłoby, aby po okresach wzrostu następowały okresy spadku lub aby państwo zrezygnowało z dochodów podatkowych. Jednak realia budżetowe szybko powróciły na pierwszy plan, a perspektywa utrzymywania się ceny ropy naftowej przy trwałym trendzie wzrostowym oznaczała, że TIPP można bez ograniczeń utrzymać na niskim poziomie, bez wygładzania, ale z trwałą stratą dla budżetu.
O powrocie pływającego TIPP wspominał François Hollande podczas kampanii prezydenckiej w 2012 r. Środek ten, krytykowany w szczególności przez Unię na rzecz Ruchu Ludowego i Europe Écologie Les Verts , został zastąpiony przez tymczasowe obniżenie podatków pod koniec roku. rok 2012, który trwał trzy miesiące.
Podobnie jak wiele innych obciążeń podatkowych, TICPE stawia wyzwania, zarówno co do zasady, jak i warunków. Jest krytykowany w szczególności:
TICPE waży również (choć mniejszą stawką) na biopaliwach , chociaż nie są one pochodzenia ropopochodnego, co denerwuje niektórych rolników, którzy chcieliby na przykład wykorzystać olej produkowany w swoich ciągnikach na swoich polach lub uzyskać lepszą cenę ze sprzedaży ten produkt. Podatek jest jednak kompensowany faktem, że produkcja agropaliw jest również dotowana przez Unię Europejską .
TICPE stanowi ważne źródło dochodów podatkowych, które pomaga w finansowaniu utrzymania sieci drogowej. Ma to stosunkowo niewielki wpływ na gospodarkę narodową, ponieważ obciąża głównie produkt importowany.
Zachęca do ograniczenia konsumpcji, a tym samym częściowo „uodparnia” gospodarkę na szoki naftowe. Ponieważ jego ilość jest obliczana na podstawie ilości zużytej, wyrównuje wahania ceny ropy jako procent dla konsumenta.
Zużycie energii przez człowieka rośnie zgodnie z jego stylem życia, bez możliwości uchylania się od płacenia podatków. Dlatego znajdujemy tutaj ideę podatku energetycznego, który Eugène Schueller określił jako „sprawiedliwszy ze wszystkich” .
TICPE jest podatkiem środowiskowym, ponieważ umożliwia internalizację kosztów środowiskowych związanych z wykorzystaniem ropy naftowej. Zachęca do zmniejszenia zużycia oleju, a tym samym pomaga powstrzymać efekt cieplarniany . Zwiększa atrakcyjność publicznych lub aktywnych środków transportu (pieszych, rowerowych itp. ). To zmusza producentów samochodów do oferowania pojazdów, które są oszczędne, a przez to czystsze.
Z tej perspektywy ma tę zaletę, że waży więcej w transporcie drogowym (TICPE dla paliw jest około ośmiokrotnie wyższy niż dla oleju opałowego ), co generuje większe koszty społeczne i środowiskowe niż inne zastosowania energii.:
Wszystkie 28 krajów Unii Europejskiej złożyło wniosek w marzec 2018, stawka podatku wyższa niż 52%.
W styczeń 2019najwyższe w Unii Europejskiej podatki od tysiąca litrów paliwa to:
W tym samym dniu najniższe podatki to:
W przypadku nafty podatek waha się od 330 euro w Luksemburgu do 763,5 euro w Finlandii.
Kraj | Udział podatków w cenie całkowitej |
---|---|
Holandia | 68% |
Finlandia | 66% |
Grecja | 66% |
UK | 66% |
Niemcy | 65% |
Belgia | 65% |
Włochy | 65% |
Francja | 64% |
Portugalia | 64% |
Szwecja | 64% |
Irlandia | 63% |
Słowenia | 63% |
Dania | 62% |
Słowacja | 62% |
Estonia | 61% |
Łotwa | 60% |
Austria | 59% |
Czechy | 59% |
Malta | 57% |
Cypr | 56% |
Węgry | 56% |
Hiszpania | 55% |
Litwa | 55% |
Luksemburg | 55% |
Polska | 55% |
Rumunia | 54% |
Bułgaria | 52% |
W Kanadzie paliwo podlega kilku łącznym podatkom stałym:
W Szwajcarii paliwo podlega kilku stałym podatkom:
W Meksyku benzyna podlega czterem podatkom: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (specjalny podatek od produkcji i usług lub IEPS), który obejmuje składnik federalny i składnik stanowy / lokalny, podatek VAT i podatek węglowy. Wstyczeń 2018federalny IEPS kosztuje 2,21 peso za litr Magna, 2,71 peso za litr premii i 2,25 peso za litr oleju napędowego.
W Japonii podatek zależy od rodzaju paliwa. W 2003 roku podatki rozkładały się następująco:
W Australii podatek zależy od rodzaju paliwa; stawki akcyzy wpaździernik 2018 są następujące :
Z wyjątkiem krajów produkujących ropę, ceny różnych paliw są mniej więcej takie same w innych krajach uprzemysłowionych, z większymi różnicami w przypadku produktów takich jak olej napędowy czy LPG, zwłaszcza w Niemczech .
Paliwa | SP95 | SP98 | Diesel | LPG |
---|---|---|---|---|
Afryka Południowa | 0.834 | ... | 0,715 | 0,667 |
Niemcy | 1.361 | 1.516 | 1,205 | 0,529 |
Chiny | 0.835 | ... | 0,741 | ... |
Hiszpania | 1,339 | 1,479 | 1,249 | 0.695 |
Stany Zjednoczone | 0.649 | ... | 0.643 | ... |
Francja | 1,469 | 1.50 | 1.357 | 0.699 |
Włochy | 1,552 | 1,641 | 1,419 | 0,552 |
Kuwejt | 0,187 | 0,259 | 0,158 | 0,115 |
UK | 1.366 | 1,495 | 1.393 | 0,661 |
szwajcarski | 1.366 | 1,419 | 1,419 | 1.051 |
Czechy | 1.165 | 1,226 | 1.124 | 0,442 |
indyk | 0,739 | ... | 0.617 | 0,396 |