Te obowiązkowe składki są zbiorem „rzeczywistych płatności dokonywanych przez wszystkie podmioty gospodarcze w sektorze instytucji rządowych i samorządowych [...], pod warunkiem że należności te, a nie decyzję podmiotu gospodarczego, który płaci, ale do zbiorowego procesu [...] i że płatności te są bez bezpośredniej rekompensaty ” , według Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), u podstaw tego pojęcia.
Obowiązkowe potrącenia stanowią główną część dochodów administracji publicznej : budżetu państwa , władz lokalnych i ZUS ; w przypadku krajów członkowskich Unii Europejskiej niewielka część (ok. 1% PKB) jest wykorzystywana do finansowania instytucji europejskich .
Opłaty te są wykorzystywane do finansowania suwerennych usług nierynkowych ( obrona narodowa , utrzymanie porządku, definicja prawa i funkcji sądowniczej), ale także usług w innych dziedzinach gospodarczych (polityka społeczna, wsparcie dla stowarzyszeń lub artystów, budowa infrastruktury itp.). ) z których niektóre objęte są pojęciem usługi publicznej .
Obowiązkowe potrącenia nie obejmują wszystkich podatków od podmiotów gospodarczych ani całości dochodów sektora instytucji rządowych i samorządowych . Obejmują one podatki (bezpośrednie i pośrednie), podatki i niektóre składki na ubezpieczenia społeczne (we Francji 85% składek na ubezpieczenia społeczne jest rejestrowanych, ale z wyłączeniem tzw. „Przypisanych umownie” składek na ubezpieczenia społeczne, to znaczy nie powodujących faktycznych płatności). W ramach innych dochodów publicznych znajdują się dochody niepodatkowe i fundusze pomocowe. Dochody publiczne stanowiły we Francji w 2006 r. 50,8% PKB i obejmowały 44,2% obowiązkowych składek.
Tradycyjnie wyróżniamy:
Statystyki dotyczące dochodów rządowych OECD z 2017 r. Pokazują, że Francja drugi rok z rzędu zajmuje pierwsze miejsce pod względem stawki obowiązkowych składek, na poziomie 46,1%, przed Danią i Belgią. Średnia stopa OECD wynosi 34,3%. Niemcy mają 38,2%, Wielka Brytania 33,5%, a Stany Zjednoczone 24,3%.
Statystyki OECD z 2017 r. Wskazują na stały wzrost wskaźnika podatku do PKB: 34,2% w 2017 r. Wobec 34,0% w 2016 r .; jest to absolutny rekord, w tym w porównaniu z najwyższymi wartościami odnotowanymi w 2000 r. (33,8%) i 2007 r. (33,6%). Podatki od osób prawnych i konsumpcyjnych stanowią coraz większy udział w całkowitych dochodach z podatków. Francja prowadzi ze stopą 46,2% wobec 45,5% w 2016 r., Wyprzedzając Danię, której stopa spadła z 46,2% do 46,0%.
Statystyki OECD z 2016 r. Pokazują, że średnia stawka podatkowa w krajach OECD wzrosła o 0,9 punktu procentowego od 2012 do 2015 r., Osiągając 34,3%; poziom ten jest zbliżony do obserwowanego przed kryzysem w 2007 roku (33,8%). Wskaźnik ten rośnie od 1965 r., Osiągając 34,0% w 2000 r. Faza niewielkiego spadku w latach 2001–2004, a następnie okres wzrostu, od 2005 do 2007 r., Aż do nowego. kryzys i wzrost w ostatnich latach. Wskaźnik waha się od 17,4% w Meksyku do 46,6% w Danii, na drugim miejscu jest Francja z poziomem 45,5%.
Kraj | 1965 | 1975 | 1985 | 1995 | 2000 | 2007 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017p |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Niemcy | 31.6 | 34.3 | 36.1 | 36.2 | 36.2 | 34.9 | 36.7 | 37,0 | 37.4 | 37.5 |
Kanada | 25.2 | 31.4 | 31.7 | 34.8 | 34.8 | 32.1 | 31.3 | 32.7 | 32.7 | 32.2 |
Dania | 29.1 | 37,0 | 43.9 | 46.5 | 46.9 | 46.4 | 48.5 | 46.1 | 46.2 | 46,0 |
Hiszpania | 14.3 | 18,0 | 26.8 | 31.3 | 33.4 | 36.5 | 33.6 | 33.6 | 33.2 | 33.7 |
Stany Zjednoczone | 23.5 | 24.6 | 24.6 | 26.5 | 28.2 | 26.7 | 26,0 | 26.2 | 25.9 | 27.1 |
Francja | 33.6 | 34.9 | 41.9 | 41.9 | 43.1 | 42.4 | 45.4 | 45.3 | 45.5 | 46.2 |
Włochy | 24.7 | 24.5 | 32.5 | 38.6 | 40.6 | 41.7 | 43.5 | 43.1 | 42.6 | 42.4 |
Japonia | 17.8 | 20.4 | 26.7 | 26.4 | 26.6 | 28.5 | 30.3 | 30.6 | 30.6 | nie dotyczy |
Meksyk | 15.2 | 11.4 | 13.6 | 13.2 | 13.7 | 15.9 | 16.6 | 16.2 | ||
UK | 29.3 | 34.2 | 35.1 | 29.8 | 32.8 | 33,0 | 31.8 | 32.2 | 32.7 | 33.3 |
Szwecja | 31.4 | 38.9 | 44.8 | 45.6 | 49,0 | 45,0 | 42.6 | 43.1 | 44,0 | 44,0 |
szwajcarski | 16.6 | 22.5 | 23.9 | 25.4 | 27.4 | 26.1 | 26.9 | 27.6 | 27.8 | 28.5 |
Średnia OECD | 24.8 | 28.6 | 31.5 | 33.3 | 34,0 | 33.8 | 33.6 | 33.7 | 34,0 | 34.2 |
Statystyki europejskie ( Eurostat ) posługują się pojęciem nieco innym niż pojęcie „obowiązkowych opłat”: „dochody podatkowe”, które obejmują podatki i składki na ubezpieczenia społeczne, w tym niektóre dochody nieuwzględnione przez OECD, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne. . Francja jest na szczycie rankingu:
Kraj | 2017 |
---|---|
Niemcy | 40,5% |
Belgia | 47, 3% |
Dania | 46,5% |
Hiszpania | 34,5% |
Finlandia | 43, 4% |
Francja | 48, 4% |
Irlandia | 23,5% |
Włochy | 42, 4% |
UK | 35,4% |
Szwecja | 44,9% |
Średnia dla UE-28 | 40,2% |
Średnia dla strefy euro | 41,4% |
Dochody podatkowe wzrosły w porównaniu do 2016 r., Kiedy we Francji wyniosły 47,7%. Francja wyróżnia się najwyższym poziomem składek na ubezpieczenia społeczne w Europie: 18,8% PKB; Niemcy - 16,7%; Szwecja natomiast ma bardzo niską stawkę składek na ubezpieczenie społeczne, z nawiązką równoważoną przez podatek dochodowy od osób fizycznych: 15,8% PKB, wobec 8,7% we Francji; wreszcie podatki od produkcji i importu są również wysokie we Francji (16,4%), zwłaszcza w porównaniu z Niemcami (10,7%).
Nawet jeżeli porównanie pomiędzy krajami obowiązkowych kursów odliczenia jest często używany, to w rzeczywistości nie jest bardzo istotne: zgodnie z Departamentu Informacji Prawno-Administracyjnych , „obowiązkowa stawka odliczenia jest budowa statystyczny, którego znaczenie jest bez znaczenia powinno. nie można przecenić. Stawka obowiązkowych składek nie jest dobrym wskaźnikiem „wagi” państwa ” .
Według Rady ds. Odliczeń Obowiązkowych , instytucji działającej przy francuskim Trybunale Obrachunkowym , dane dotyczące odliczeń obowiązkowych są „szczególnie delikatne w przetwarzaniu , niezależnie od tego, czy obejmują one analizę zmian w danym kraju, czy też - co więcej - przeprowadzają porównań międzynarodowych, które następnie mogą prowadzić do pochopnych wniosków, które nie uwzględniają specyfiki każdego z badanych krajów ” . Ta rada wyjaśnia, że różnice w obowiązkowych stawkach podatkowych między krajami można określić na podstawie:
Poziom, jaki w danym kraju osiągają składki obowiązkowe, jest raczej „wskaźnikiem stopnia uspołecznienia niektórych wydatków” . Rzeczywiście, na przykład we Francji udział podatków w obowiązkowych odliczeniach jest niższy niż w innych krajach, podczas gdy ponad połowa dochodów trafia do funduszy zabezpieczenia społecznego.
Zgodnie z raportem Komisji Finansów francuskiego Senatu , „niezależnie od tego, że stosowane standardy rachunkowości mogą się różnić w poszczególnych państwach, dane liczbowe muszą być przede wszystkim ograniczone przez fakt, że odliczenia Obowiązki są z pewnego punktu widzenia „zbyt wąskie” w tym sensie, że nie odpowiadają one ogółowi dochodów budżetowych. Jednak rozróżnienie między obowiązkowymi składkami a dochodami publicznymi może być pozbawione znaczenia gospodarczego ” . Porównania między poziomami dochodów publicznych byłyby bardziej odpowiednie do oceny znaczenia sfery publicznej w gospodarce.
We Francji stawka obowiązkowej składki wyniosła 46,1% PKB w 2014 r. (Francuski PKB wyniósł 1946 mld euro w 2010 r.), Jeden z najwyższych w krajach OECD . W ten sposób Francję określa się mianem „mistrza presji fiskalnej na świecie”, z drugim co do wielkości odsetkiem obowiązkowych potrąceń na świecie w 2014 r.
Obowiązkowa stawka podatkowa wzrosła gwałtownie w latach 1960–2006; wzrósł z około 30% PKB do prawie 45%. Po niewielkim spadku od 2010 r. Stopa zaczęła ponownie rosnąć, by ustabilizować się na poziomie prawie 45% w latach 2013–2015.
Rok | W% PKB | W miliardach euro |
---|---|---|
1959 | 31.3 | |
1960 | 30.5 | |
1961 | 31.6 | |
1962 | 31.7 | |
1963 | 32.4 | |
1964 | 33.4 | |
1965 | 33.6 | |
1966 | 33.5 | |
1967 | 33.3 | |
1968 | 34.1 | |
1969 | 34.5 | |
1970 | 33.8 | |
1971 | 33.3 | |
1972 | 33.7 | |
1973 | 33.6 | |
2000 | 42.8 | 704.4 |
2001 | 42.5 | 732,2 |
2002 | 41.9 | 744,2 |
2003 | 41.8 | 758,7 |
2004 | 41.9 | 795,3 |
2005 | 42.5 | 835,0 |
2006 | 42.8 | 880,6 |
2007 | 42.1 | 912.1 |
2008 | 41.9 | 934,7 |
2009 | 41,0 | 893,3 |
2010 | 41.3 | 923,2 |
2011 | 42.6 | 977,9 |
2012 | 43.8 | 1016,3 |
2013 | 44.8 | 1050,0 |
2014 | 44.6 | 1064,0 |
2015 | 44.5 | 1083,2 |
2016 | 44.6 | 1007,8 |
2017 | 45.1 | 1033,6 |
2018 | 44.8 | 1024,7 |
2019 | 44.1 | 1021,7 |
Jednopunktowy wzrost obowiązkowej stawki podatkowej w 2017 r. Nie wynika ze wzrostu stawek podatkowych, ale z przyspieszenia wzrostu; w rzeczywistości elastyczność wpływów podatkowych na wzrost jest znacznie powyżej 1; innymi słowy, dochody podatkowe rosną szybciej niż PKB, kiedy ten przyspiesza, i odwrotnie, dochody spadają szybciej niż PKB w czasie kryzysów gospodarczych, co mogliśmy zobaczyć w 2009 roku.
Rodzaj próbki | Całkowita kwota |
---|---|
Obowiązkowe potrącenia , z wyłączeniem składek na ubezpieczenia społeczne i po odliczeniu niepodlegających zwrotowi podatków, w tym:
|
502,1 mld euro 127,4 |
Faktyczne składki na ubezpieczenia społeczne , pomniejszone o nieściągalne składki | 320,0 miliardów euro |
Razem obowiązkowe potrącenia | 822,1 mld euro |
Wreszcie, niektóre opłaty nie są uważane za obowiązkowe, ponieważ odpowiadają decyzji uznanej za „dobrowolną” ze strony osoby, która je płaci, lub stanowią wynagrodzenie za świadczoną usługę (w szczególności abonament telewizyjny , podatek od przeprowadzki, gospodarstwo domowe. odpady , opłaty skarbowe od praw jazdy, paszportów, dokumentów rejestracyjnych pojazdów itp.). Niektóre z tych produktów nie trafiają do budżetu państwa, władz lokalnych, ZUS czy ODAC , na przykład licencja audiowizualna , której kwota jest w całości pobierana na rzecz kanałów publicznych, Radio France i INA. . Jego łączna kwota to 3,2 mld euro. W przypadku podatku od odpadów z gospodarstw domowych jego produkt wynosi 4,5 miliarda euro. Pozostałe produkty, np. Grzywny, uczestniczą w budżecie państwa: wchodzą w skład dochodów pozapodatkowych. W 2016 r. Grzywny przyniosły państwu 4,3 mld euro, czyli 0,7% dochodów.
Rodzaj próbki | Całkowita kwota |
---|---|
Przychody podatkowe : Wartości dodanej |
271,5 mld euro 135 |
Dochód uważany za niefiskalny, ale stanowiący część obowiązkowych potrąceń | 10 miliardów euro |
Przychody niepodatkowe : Przemysłowa i handlowa eksploatacja zakładów krajowych |
18 miliardów euro 9 |
Całkowite dochody przed potrąceniem W tym z obowiązkowych potrąceń |
299,5 mld euro
281,5 |
Całkowite wydatki W tym bezpośrednio na rzecz władz lokalnych lub UE |
341 miliardów euro
|
Saldo budżetowe | −41,5 mld € |
Kwoty (mld euro) | % PKB | |
---|---|---|
stan | 265,9 mld euro | 13,8% |
ODAC | 14,7 mld euro | 0,8% |
Adm. Zakład Ubezpieczeń Społecznych | 448,5 mld euro | 23, 2% |
Adm. lokalny | 88,6 mld euro | 4,6% |
UE | 4,4 miliarda euro | 0,2% |
Całkowity | 822,2 mld euro | 42,5% |
Podatek dochodowy jest przedmiotem najważniejszych debat, ale stanowi tylko mniej niż 6% wszystkich obowiązkowych odliczeń, w porównaniu z 16% w przypadku VAT i 39% w przypadku faktycznych składek na ubezpieczenia społeczne (przykłady składek: składki na ubezpieczenie społeczne, chorobowe, emerytalne , składka na bezrobocie, składka emerytalna).
Podobnie ISF (4,46 mld euro w 2010 r.) Stanowi zaledwie 0,5% wszystkich obowiązkowych potrąceń.
Łączna kwota obowiązkowych potrąceń wyniosła w 2017 r. 1038 mld euro. Poniższa tabela przedstawia podział obowiązkowych opłat, zgodnie z wykonaniem budżetu na 2017 r., Dla każdego z podsektorów administracyjnych.
Sektor | Opodatkowanie według podsektorów administracji | Główne podatki | Kwoty (w miliardach euro) | ||
---|---|---|---|---|---|
Globalne opodatkowanie | stan | VAT (udział państwa) | 152,4 | 334,8 | 653,5 |
Podatek dochodowy (IR) | 73 | ||||
Podatek od osób prawnych (IS) | 35.7 | ||||
TICPE (udział państwa) | 17.2 | ||||
Podatek spadkowy i darowizny | 12.9 | ||||
Podatki przekazywane do ODAC | 14.8 | ||||
Podatek wewnętrzny od końcowego zużycia energii elektrycznej | 7.9 | ||||
Inny | 20.9 | ||||
Lokalne administracje publiczne (APUL) | Podatek od nieruchomości (zbudowany i niezabudowany) | 34, 0 * | 142,7 | ||
CVAE -CFE-IFER | 21,5 * | ||||
Podatek mieszkaniowy | 19, 3 * | ||||
TICPE (część działów i regionów) | 12.1 | ||||
Oddziałowy podatek od przelewów do zapłaty | 11.6 | ||||
Opłata za transport | 8,7 * | ||||
Podatek od umów ubezpieczenia | 7.2 | ||||
Podatki za wywóz śmieci domowych | 5.3 | ||||
Podatek od dowodów rejestracyjnych pojazdu | 2.2 | ||||
Inny | 20.8 | ||||
Ubezpieczenie społeczne (ASSO) | CSG-CRDS | 106,9 | 175,9 | ||
Podatek od wynagrodzeń | 13.5 | ||||
Prawa konsumentów dotyczące tytoniu | 11.4 | ||||
VAT (udział ASSO) | 10.3 | ||||
Podatek socjalny od dochodów z aktywów i produktów inwestycyjnych | 8.6 | ||||
Pakiet socjalny | 5.5 | ||||
Wkład przedsiębiorstw w solidarność społeczną | 3.6 | ||||
2% składki solidarnościowej | 2.6 | ||||
Inny | 13.5 | ||||
Składki na ubezpieczenia społeczne | 384,5 | 384,5 | |||
Razem obowiązkowe potrącenia | 1038,0 | 1038,0 |
Z drugiej strony stawka obowiązkowych składek między osobami fizycznymi w tym samym kraju jest dość istotna. Pokazuje rzeczywistą wagę zbiorowego obciążenia finansowego każdego podatnika w porównaniu z jego rzeczywistym lub ponadprzeciętnym dochodem brutto - lub nawet z kosztami pracownika dla swojego pracodawcy .
Francja należy do krajów uprzemysłowionych, w których udział w PKB składek na ubezpieczenia społeczne płaconych do sektora instytucji rządowych i samorządowych jest najwyższy (18,8% w 2011 r. Według danych OECD, które różnią się nieznacznie od tych obliczonych przez „INSEE, w porównaniu z 16,9% w 2011 r. dla Niemiec 8,4% dla Wielkiej Brytanii i 6,2% dla Stanów Zjednoczonych), podczas gdy udział podatków od dochodu i zysków jest tam stosunkowo niski (10,1% PKB w 2011 r. w porównaniu z 11,8% w Stanach Zjednoczonych, 11% w Niemcy, 12,9% w Wielkiej Brytanii, 15,17% w Szwecji i 29,4% w Danii). W ten sposób ponad połowa dochodów z obowiązkowych potrąceń jest przeznaczona na finansowanie emerytur i ubezpieczeń społecznych. Ta struktura nie jest pozbawiona konsekwencji. Z jednej strony we Francji praca jest relatywnie opodatkowana ze składek na ubezpieczenia społeczne i składek pracodawcy. Z drugiej strony progresywność obowiązkowych składek płaconych przez gospodarstwa domowe, to znaczy fakt, że opłaty te rosną bardziej niż proporcjonalnie do dochodu, opiera się zasadniczo na wąskiej podstawie.
W rzeczywistości nie ma znaczącej progresywności stawki obowiązkowych odliczeń we Francji, w przeciwieństwie do tego, co sugeruje progresywność podatku dochodowego - w 2010 r. Dla osób pracujących na co najmniej 80% etatu - z czasem stawka ta wynosiła 40% do 47% dla grup o niskich dochodach, 47% do 49% dla grup średnich, 49% do 46% dla klas zamożnych i 46% do 34% dla grup o niskich dochodach.