Podatek jednolity

Podatek płaski lub proporcjonalny podatek ( podatek płaski w języku angielskim ) to system, który wymaga od wszystkich członków grupy (jako obywateli lub przedsiębiorstw ) w tym samym tempie, w przeciwieństwie do podatku progresywnego . Najczęściej termin ten jest jednak używany w odniesieniu do podatku dochodowego .

Rodzaje podatku jednorazowego

Czysto proporcjonalny podatek

Ten system jednolitej stawki nie przewiduje żadnego progu, odliczenia ani ulgi.

Pojedynczy podatek i odliczenia

W tym systemie każde gospodarstwo domowe podatkowe ma przypisany minimalny próg podatkowy w zależności od liczby osób pozostających na utrzymaniu i ich sytuacji; poniżej tego progu gospodarstwo domowe nie płaci podatku. Ponadto płaci podatek od różnicy między dochodem a progiem.

Ujemny podatek dochodowy

Ten system jest identyczny z poprzednim, jeśli para przekracza próg podatkowy; jeśli jednak jest poniżej, płaci podatek ujemny w tej samej wysokości co powyżej, to znaczy otrzymuje pieniądze proporcjonalnie do tego, czego brakuje mu do osiągnięcia progu. Środek ten został wynaleziony w 1838 roku przez Antoine-Augustin Cournot .

Efekty

Argumenty dla

Na przykład w Belgii ta jednolita stawka od wszystkich dochodów wynosiłaby 22% (w przypadku dochodów podatkowych państwa identycznych z dochodami bieżącymi). Kontrowersyjne porównanie ze średnią obowiązującą stawką płac na poziomie 55,7%.

Neutralne argumenty

Argumenty przeciw

Historyczny

Mamy już znalazł podatku liniowego w XVIII -tego  wieku , zwłaszcza we Francji w ramach starego reżimu z Dziesiątej i Twentieth .

Podczas XIX -tego  wieku , podatki płaskie były stopniowo wprowadzane w większości krajów europejskich, często w miejsce podatku od dochodów osobistych , jednorazowe kwoty.

Po pierwszej wojnie światowej wiele krajów zastąpiło go podatkiem progresywnym w celu finansowania tworzonych wówczas systemów społecznych.

Jednak jednolity podatek powrócił w ostatnich latach wraz z wprowadzeniem go w kilku byłych krajach komunistycznych w Europie Wschodniej .

Obecna sytuacja

Kraje z jednolitą stawką podatku

Kraj lub terytorium Oceniać
Abchazja 10%
Albania 10%
Andora 10%
Anguilla 3%
Białoruś 12%
Belize 25%
Boliwia 13%
Bośnia i Hercegowina 10%
Bułgaria 10%
Wschodni Timor 10%
Estonia 21%
Francja 30% (od określonego dochodu kapitałowego)
Gruzja 20%
Grenlandia 37 do 46% (w zależności od gminy )
Granat 30%
Guernsey 20%
Gujana 33,33%
Węgry 16%
Jamajka 25%
Golf 20%
Kazachstan 15%
Kirgistan 10%
Łotwa 25%
Sałatka owocowa 10%
Madagaskar 22%
Mauritius 15%
Mongolia 10%
Czarnogóra 9%
Górski Karabach 5%
Rumunia 16%
Rosja 13%
Święta Helena, Wniebowstąpienie i Tristan da Cunha 25%
Arabia Saudyjska 2,5% zakât (obywatele kraju GCC )
20% podatek dochodowy (obcokrajowcy)
Serbia 12%
Seszele 15%
Osetia Południowa 12%
Naddniestrze 10%
Trynidad i Tobago 25%
Turkmenia 10%
Tuvalu 30%
Ukraina 15%
Na poziomie regionalnym lub prowincjonalnym

Na poziomie federalnym podatek dochodowy w Kanadzie i Stanach Zjednoczonych jest progresywny. Oprócz federalnego podatku dochodowego istnieje podatek dochodowy na stan lub prowincję .

Stan lub prowincja Oceniać
Alberta 10%
Kolorado 4,63%
Illinois 5%
Indiana 3,4 do 6,53% (w zależności od powiatu )
Massachusetts 5,3%
Michigan 4,35 do 6,85% (w zależności od powiatu )
New Hampshire 5%
Pensylwania 3,07 do 6,98% (w zależności od powiatu )
Tennessee 6%
Utah 5%

Kraje, w których obowiązuje jednolita stawka podatku

We Francji

We Francji większość dochodów podatkowych pochodzi z proporcjonalnych podatków, które są:

Projektowanie

Grecja (25%) lub Chorwacja przeznaczony również do wprowadzenia tego rodzaju podatku. W Polsce liberalny premier Donald Tusk , którego partia wygrała wybory w 2007 roku, zapowiedział wprowadzenie 15% liniowego podatku dochodowego w 2010 lub 2011 roku. Dla firm stawka spadnie z 19 do 10%. Propozycja, zgłoszona w Niemczech (kraju znanym z najbardziej złożonego systemu podatkowego na świecie) przez Paula Kirchhofa w 2005 roku, wywołała jednak oburzenie.

W Stanach Zjednoczonych kwestia ta była w ostatnich latach często dyskutowana; Był to na przykład koń hobby Jerry'ego Browna , nieudanego kandydata w prawyborach Demokratów w wyborach prezydenckich w 1992 roku .

W Wielkiej Brytanii , po rozpatrzeniu przez Konserwatystów i Liberalnych Demokratów, propozycja została odrzucona przez Labor Gordona Browna , kanclerza skarbu w 2005 r. , Który skrytykował ją, ponieważ „milioner powinien być objęty taką samą stawką. pomoc domowa, płaca minimalna pracownika ” .

We Francji ten pomysł jest wspierany przez jedną partię, która pojawiła się w 2006 roku, Alternative Libérale  ; a także przez Hervé Maritona , zastępcę Les Républicains de la Drôme i Nathalie Kosciusko-Morizet .

Uwagi i odniesienia

  1. Badania nad matematycznymi zasadami teorii bogactwa, Antoine-Augustin Cournot , 1838, ( ISBN  2100058967 )
  2. „  Michael Keen, Yitae Kim i Ricardo Varsano, 2006,„ Podatki liniowe: zasady i dowody ”, dokument roboczy MFW  ”
  3. Publiczna audycja radiowa „La Première” na podstawie jednej opłaty z gościem belgijskiego ekonomisty (należy podać nazwisko) światowej sławy, zapraszanego przez cały ranek na temat jednej opłaty (program nadawany ± 2 lata temu, do określenia )
  4. Artykuł dotyczący średnich stawek podatkowych od wynagrodzeń w UE, który ukazał się w „métro” (belgijska prasa pisemna) w 2018 r.
  5. (en) Michael Keen, Yitae Kim i Ricardo Varsano, dokument roboczy MFW: „Podatki zryczałtowane ”: zasady i dowody ,2006, 48  s. ( czytaj online ) , s.  37
  6. Nie mylić z dziesięciny lub decimes .
  7. Natasha Srdoc ( tłum.  Emmanuel Garessus), „  Gość. Rewolucja „podatku liniowego” to rzeczywistość w Europie, która wspiera wzrost  ” , na letemps.ch (przegląd 2 marca 2016 r. )
  8. „  Polityka podatkowa  ” ( ArchiwumWikiwixArchive.isGoogle • Co robić? ) , Republika Abchazji.
  9. Daniel Mitchell. „Albania przystępuje do klubu podatku liniowego”. Cato at Liberty, 9 kwietnia 2007. [1]
  10. Jonilda Koci. „Rząd albański zatwierdza podatek liniowy w wysokości 10%”. Southeast European Times, 4 czerwca 2007 r. [2]
  11. The Global Executive 2011 , Ernst & Young, sierpień 2011.
  12. Andora podejmuje pierwszą fazę przeglądu systemu podatkowego , Tax-News.com, 29 kwietnia 2011 r.
  13. Tymczasowa ustawa o opłatach stabilizacyjnych , rząd Anguilli, 7 marca 2011 r.
  14. Stawki podatkowe Belize , TaxRates.cc.
  15. Ustawa o podatku dochodowym , Federacja Bośni i Hercegowiny . (bs) , (hr) , (sr)
  16. Stawki podatkowe Bośni i Hercegowiny , TaxRates.cc.
  17. Bułgarski parlament zatwierdza budżet na 2008 rok, który przewiduje rekordową 3-procentową nadwyżkę , The Associated Press.
  18. Przewodnik dla podatników dochodowych , Ministerstwo Finansów Timoru Wschodniego, 30 czerwca 1905.
  19. Alvin Rabushka. „Estonia planuje obniżyć zryczałtowaną stawkę podatku”. 26 marca 2007 r. [3]
  20. Toby Harnden. „Pionier„ podatku liniowego ”nauczył Wschodu prosperowania”. Telegraph , 9 kwietnia 2005 r. [4]
  21. Michael Keen Yitae Kim, Ricardo Varsano. „Podatek (y) zryczałtowany (e)”: zasady i dowody ”. Dokument roboczy MFW WP / 06/218. [5]
  22. Alvin Rabushka. „Zryczałtowany podatek rozprzestrzenia się na Gruzję”. 3 stycznia 2005
  23. Inwestuj w Grenlandii , Branding Grenlandii, 1 lipca 1905.
  24. Stawki podatkowe Grenady , TaxRates.cc.
  25. Alvin Rabushka. „Płaskie i bardziej płaskie podatki nadal rozprzestrzeniają się na całym świecie”. 16 stycznia 2007. [6]
  26. Stawki podatkowe w Gujanie , TaxRates.cc.
  27. http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/publication415_en.pdf
  28. Alvin Rabushka. „Konkurencyjny podatek zryczałtowany rozprzestrzenia się na Litwę”. 2 listopada 2005 r. [7]
  29. Co cudzoziemiec powinien wiedzieć o systemie podatkowym Kirgistanu , The Times of Central Asia.
  30. „Najniższe zryczałtowane stawki podatku dochodowego od osób prawnych i osób fizycznych”. Strona internetowa rządu Macedonii . Źródło 6 czerwca 2007. [8]
  31. Alvin Rabushka. „Zryczałtowany podatek przenosi się do Mongolii”. 30 stycznia 2007
  32. Alvin Rabushka. „Zryczałtowany podatek rozprzestrzenia się na Czarnogórę”. 13 kwietnia 2007
  33. The Wantbe nation of Górskiego Karabachu , The Christian Science Monitor, 30 maja 2007.
  34. Alvin Rabushka. „Rosja przyjmuje podatek liniowy w wysokości 13%”. 26 lipca 2000
  35. Rozporządzenie w sprawie podatku dochodowego , rząd Świętej Heleny, 1 kwietnia 2012 r.
  36. Alvin Rabushka. „Zryczałtowany podatek przenosi się do Serbii”. 23 marca 2004
  37. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych „Kopia archiwalna” (wersja z 5 listopada 2013 r. W Internet Archive ) , Komisja ds. Podatków i Obowiązków Republiki Południowej Osetii. (ru)
  38. Niski podatek zryczałtowany został przyjęty w Pridnestrovie , Alvin Rabushka, 17 sierpnia 2007.
  39. Lega i podatkowe aspekty prowadzenia działalności w Turkmenistanie 2009 , Central Asia Business Consultants, 13 sierpnia 2009.
  40. Ustawa o podatku dochodowym z 1992 r. , Instytut Informacji Prawnej Wyspy Pacyfiku.
  41. Alvin Rabushka. „Zryczałtowany podatek rozprzestrzenia się na Ukrainę”. 27 maja 2003
  42. Jakie są stawki podatku dochodowego w Kanadzie? , Canada Revenue Agency , 2012.
  43. Stanowe stawki podatku dochodowego od osób fizycznych , Fundacja podatkowa , 2011-2012.
  44. Lokalne stawki podatku dochodowego według jurysdykcji , Fundacja podatkowa , 2011-2012.
  45. „  Podatek proporcjonalny: definicja i cechy  ” , na stronie Ooreka.fr (dostęp: 5 maja 2019 r. )
  46. „  CSG CRDS: zasada składek na ubezpieczenia społeczne  ” , na Ooreka.fr (dostęp: 5 maja 2019 r. )
  47. Clément Lesaffre , „  Oszczędności:„ podatek liniowy ”, podatek, który zmienia (prawie) wszystko  ” , na stronie Europe1.fr ,5 października 2017 r(dostęp 5 maja 2019 ) .
  48. "  Hervé Mariton broni" podatku liniowego ", podatku o stałej stawce  " , na www.ledauphine.com (dostęp: 20 października 2015 )
  49. "  Jednorazowy 20% podatek od NKM byłby młotem podatkowym!"  » , Kapitał ,14 października 2016 r

Załączniki

Bibliografia

  • „  Reforming podatku dochodowego od osób fizycznych  ”, The OECD Observer ,Marzec 2006( czytaj online , dostęp 12 maja 2013 )
  • Jeffrey Owens , „  The ups and downs of tax single rate  ”, The OECD Observer , n o  261,Maj 2007( czytaj online , dostęp 12 maja 2013 )
  • Robert E. Hall i Alvin Rabushka ( tłumaczenie  z języka angielskiego: Jan Krepelka, pref.  Jean-Philippe Delsol i Pierre Garello), La Flat Tax: La Revolution Fiscal [„  The Flat Tax  ”], Paryż, Les Éditions du Cri , coll.  „Studia z ładu gospodarczego i społecznego”,2009, 191  s. , 21  cm ( ISBN  978-2-9532205-2-0 i 2953220526 , OCLC  762968377 , uwaga BnF n o  FRBNF42085091 , czytaj online )

Powiązane artykuły