We Francji firmowy plan oszczędnościowy ( PEE ) to program oszczędnościowy i akcjonariatu pracowniczego ustanowiony przez firmę na podstawie umowy z partnerami społecznymi lub jednostronnej decyzji pracodawcy.
Każda firma zatrudniająca przynajmniej jednego pracownika, nawet w niepełnym wymiarze godzin, może założyć PEE.
Że pracownicy mogą dobrowolnych składek, że ich firma może zostać zrealizowane przy użyciu wkład pasujący .
Firmy zatrudniające mniej niż 250 pracowników (L 3312-1 i L 3332-2 kp) mają możliwość przekształcenia podziału zysków (zachęt) na PEE. W takim przypadku jest zwolniony z podatku dochodowego (we wszystkich przypadkach udział w zyskach jest zwolniony ze składek na ubezpieczenie społeczne ).
Wpłacone kwoty (w tym dopłata ) są najczęściej inwestowane w towarzystwo funduszy inwestycyjnych (FCPE), nawet jeśli przepisy dopuszczają również inwestowanie na rachunkach papierów wartościowych i SICAV .
Wehikuły inwestycyjne są bardzo zróżnicowane, a pracownik wybiera FCPE, w które chce zainwestować swoje oszczędności, spośród następujących płatności:
Różnorodność dotyczy również geograficznego wszechświata inwestycyjnego: Francja, strefa euro, Europa, Ameryka, Azja itd.
Wybór inwestycji jest tak szeroki, jak w przypadku banku; ponieważ są to negocjacje między firmą a bankierem, opłaty są na ogół niższe. W każdym przypadku firma ma obowiązek pokrycia kosztów funkcjonowania firmowego planu oszczędnościowego.
Akcjonariat pracowniczy jest jednym z możliwych źródeł finansowania PEE, gdy firma otwiera swój kapitał dla swoich pracowników. Ci ostatni mogą wówczas skorzystać z wkładu w postaci dodatkowych bezpłatnych akcji, a także z rabatu od ceny zakupu akcji. Postanowienia te obowiązują nawet w przypadku akcji nienotowanych na giełdzie, ponieważ „prawo bretońskie ”.
Rabat może wynosić 20% lub 30%; w tym drugim przypadku akcje zostaną zablokowane na 10 lat. W 2015 r. zniżka ta jest całkowicie zwolniona z podatków i składek na ubezpieczenie społeczne; z drugiej strony wkład w postaci darmowych akcji podlega CRDS (0,5%) i CSG (7,5%).
Oszczędności są inwestowane w jeden papier wartościowy, co stanowi duże ryzyko, nawet jeśli dyskonto i dopasowanie są poważnym amortyzatorem w przypadku spadku wartości akcji spółki.
Przykład: pracownik inwestuje 80 na akcję wartą 100. Jego firma wpłaca 50% na jego wypłatę (bez CSG-CRDS) lub dodatkową wypłatę w wysokości 40. Jego inwestycja jest zatem warta 140, czyli 75% chwilowych wyników . Aby stracić na osobistym wkładzie, akcja będzie musiała zatem spaść o ponad 43%. Oczywiście zawsze jest to możliwe i jest kilka przypadków, ale generalnie w ciągu 5 lat akcje mają pozytywny wynik .
Pracownicy podlegający solidarnościowemu podatkowi majątkowemu mogą podlegać jedynie 25% kwoty posiadanych akcji spółki, pod warunkiem wyrażenia zgody na ich przechowywanie przez 6 lat (law de Finances 2006).
Pieniądze są zablokowane na 5 lat, ale ustawodawca przewidział wiele przypadków wczesnych wydań:
Biorąc pod uwagę doładowanie, jest to najatrakcyjniejszy program oszczędnościowy dla pracownika. Rzeczywiście, jeśli pracownik zainwestuje 100, a jego firma płaci mu 50, daje to natychmiastową wydajność w wysokości 50%. Ograniczenie blokowania jest niskie ze względu na powody wcześniejszego wydania.
Z zastrzeżeniem przestrzegania okresu niedostępności (z wyjątkiem przypadku przedterminowego zwolnienia), reinwestowane dochody i zyski kapitałowe generowane przez wszystkie aktywa utrzymywane w pracowniczym planie oszczędnościowym są zwolnione z podatku dochodowego i podlegają obowiązującym CSG, CRDS i składkom na ubezpieczenie społeczne (15,5% od 1 st lipca 2012).
Te stawki opłat zmieniają się regularnie. Tak więc, ponieważ1 st styczeń 1996opodatkowanie zmieniało się dziewięć razy. W związku z tym wypłaty są obliczane według stawek obowiązujących w momencie generowania zysków kapitałowych.
Możliwe jest również, aby pracownik zachował swoje oszczędności powyżej 5 lat. W takim przypadku jest on dostępny przez cały czas i nadal korzysta z atrakcyjnego opodatkowania.
Rzeczywiście, ramy fiskalne i społeczne są szczególnie interesujące:
Podsumowując, jest to generalnie atrakcyjny program oszczędnościowy dla pracownika i dla firmy oszczędzającej składki na ubezpieczenie społeczne.