Prawo podatkowe można zdefiniować jako gałąź prawa obejmującą wszystkie przepisy prawa odnoszące się do podatków . Wyznacza również udział podmiotów prawa ( osób fizycznych , osób prawnych ) w organizacji finansowej państwa oraz w wyrażaniu jego polityki gospodarczej i społecznej .
Na pierwszy rzut oka można by sugerować, że prawo podatkowe jest materią jednolitą: wszystkie przepisy podatkowe tworzą jeden organ, corpus iuris fiscalis, składający się z różnych elementów tworzących między sobą jedną całość. Rzeczywistość jest zupełnie inna i jeśli spojrzymy na obowiązujące dziś przepisy podatkowe, to zauważymy, że prawo podatkowe składa się z różnych gałęzi, które można podzielić na dwie duże grupy.
Historia podatków jest stosunkowo łatwa do zbadania, biorąc pod uwagę liczne źródła pisane pozostawione przez władców, a następnie przez ustawodawcy, którym powierzono ustalanie wysokości podatku. Krajem, który najszybciej wprowadził innowacje, rozwijając nowoczesny system podatkowy, była Anglia , z podatkami proporcjonalnymi do wartości ziemi i znacznymi podatkami pośrednimi od handlu kolonialnego. We Francji ustawa podatkowa z 1917 r. nadała nowy impuls inwestycjom w latach 20. XX wieku, wprowadzając amortyzację księgową , umożliwiającą przedsiębiorstwom odliczanie każdego roku ułamka swoich zysków z inwestycji.
Ogólne prawo podatkowe zawiera wszystkie przepisy regulujące opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych i przedsiębiorstw, przy czym ta działalność gospodarcza jest rozpatrywana w różnych jej przejawach (działalność przemysłowa i handlowa, działalność niekomercyjna, działalność rolnicza, działalność związana z nieruchomościami, giełda) .
Tradycyjnie przyjmuje się, że ogólne prawo podatkowe składa się z różnych gałęzi, a mianowicie:
Rozróżnienia te można znaleźć zwłaszcza we francuskim prawie podatkowym .
Istnieją dwa główne systemy opodatkowania osób fizycznych: opodatkowanie na podstawie miejsca zamieszkania i opodatkowanie na podstawie obywatelstwa.
Prawie wszystkie kraje wybierają tę zasadę. W kraju zamieszkania każdy dochód – bez względu na jego źródło i obywatelstwo – uważa się za podlegający opodatkowaniu.
Z kolei nierezydenci podlegają opodatkowaniu w wysokości zarobków w danym kraju.
Stany Zjednoczone wybrały ten drugi reżim. Od początku XIX th wieku, ich obywatele są opodatkowane dla wszystkich swoich dochodów, niezależnie od miejsca zamieszkania, w tym za granicą. Płatność ta daje podstawę do ulgi podatkowej: każdy obywatel amerykański, który otrzymuje dochód z innego kraju lub który otrzymuje tam dochód jako rezydent - i który logicznie płaci tam podatki zgodnie z tym dochodem - korzysta ze Stanów Zjednoczonych - ulgi podatkowej równej podatkowi płatne w innym kraju.
Dziedziny równoległe do ogólnego prawa podatkowego stanowią tyle samo nauk pochodnych pomocniczych w stosunku do ogólnego prawa podatkowego. Weź udział w takich oddziałach:
Belgijskie prawo podatkowe jest podzielone na różne kategorie
Przepisy podatkowe obejmują w zakresie praw materialnych środki mające na celu nakierowanie podatnika na określone zachowanie. Środki te, zwane preferencjami podatkowymi, mają na celu osiągnięcie celów rządowych poprzez przeznaczenie zasobów ze skarbu państwa poprzez niedobory dochodów, a nie poprzez wydatki programowe. W ten sposób państwo przeznacza korzyści finansowe na wynagradzanie zdecydowanych zachowań, przyznając ulgę w zobowiązaniach podatkowych, zamiast wydawać pieniądze przeznaczone na budżet państwa po równym pobraniu wszystkich podatków. W związku z tym zobaczymy społeczno-gospodarcze cele prawa podatkowego, eksterytorialność, podział władzy i wreszcie inne aspekty prawa podatkowego. Źródła
W ramach tradycyjnej summa divisio prawa , prawo podatkowe należy zatem do prawa publicznego : państwo ma prawo do ustanawiania przepisów dotyczących charakteru i poboru różnych podatków, nawet jeśli decentralizacja doprowadziła do przyznania władzom lokalnym pewnych uprawnień w zakresie ustalenie przypisanej im stawki podatku. Prawo podatkowe jest, przynajmniej etymologicznie, prawem podatkowym, prawem odnoszącym się do opodatkowania, do opodatkowania.
Jego celem jest dochód państwa ( podatek , opłaty , królewskość , itd.), Podczas gdy wydatki dotyczy ustawy budżetowej państwa.
Cyfryzacja otwiera drzwi do nowych wyzwań i nowych możliwości, w tym w szczególności wymiany danych transakcyjnych lub wystandaryzowanych plików danych dotyczących całej księgowości lub operacji prowadzonych przez firmę.